Kira gelir vergisi miktarı, belli bir yıl için elde edilen gelirin bulunduğu dilime göre belirlenir. Bununla birlikte Hükümet, her senenin başında kira vergisinden muaf olacak miktara da karar verir. İstisna tutarının üzerinde brüt kira geliri olanlar ise söz konusu vergiyi yılda iki taksit olarak ödemek zorundadır. Bu çerçevede istisna tutarını aşan kira gelirleri için beyanname vermek önemlidir. Bunun yanı sıra ödemeler, gelir dilimi doğrultusunda, nisan ve temmuz aylarında iki eşit taksit halinde gerçekleşir.
Kira Gelirinden Vergi Ödemek Zorunlu Mudur?
Yıllık kira bedeli 47.000 TL istisna tutarının üzerinde olan mülk sahipleri, buna yönelik beyan vermek ve gelir dilimi doğrultusunda vergiyi ödemek zorundadır. Senelik kira geliri, istisna tutarının üzerinde olan mükellefler için yalnızca aşan miktara yönelik hesaplama yapılır. Ancak 2025 yılı için belirlenen istisna tutarının altında gelir elde eden ev sahipleri, beyan vermek zorunda değildir. Bununla birlikte belli bir yılda vergiden muaf olacak şekilde kazanç elde eden mal sahipleri, vergi de ödemez.
Kira Geliri Vergisi Nasıl Ödenir?
Kira geliri vergisi için ödemeleri sanal ortamda ya da konutun bulunduğu konumdaki vergi dairesi üzerinden yapmak mümkündür. Bu bağlamda internet ortamında, e-Devlet ve İnteraktif Vergi Dairesi olmak üzere iki alternatifi değerlendirmek mümkündür. Söz konusu platformlar, fiziksel olarak resmi bir kurumu ziyaret etme ve sıra bekleme derdi olmadan vergiyi ödeme avantajı sunar. Bununla birlikte mükellefler, kira vergisine yönelik ödemeleri 3D Secure güvencesiyle banka ve kredi kartları ile yapma imkanına sahiptir.
Kira gelirine yönelik vergi ödemek isteyen mükellefler, aşağıdaki adımları takip etmelidir:
- İlk olarak e-Devlet kanalı, GİB mobil uygulaması ya da Dijital Vergi Dairesi bünyesinde oturum açmak gerekir.
- Eğer halihazırda Dijital Vergi Dairesi üzerinde bir hesabınız yoksa e-Devlet ile kayıt ol seçeneğini değerlendirebilirsiniz.
- Sonraki adımda ise e-Devlet üzerinde Gelir İdaresi Başkanlığına ait “Hazır Beyan Sisteminden Beyan Edilen Vergiyi Kredi Kartı ile Ödeme” hizmetini bulmalısınız.
- Söz konusu hizmet dahilinde daha önce beyanda bulunduğunuz vergiyi kontrol edin.
Yukarıdaki işlemlerin ardından herhangi bir kredi kartı ile kira vergisi için ödeme işlemini tamamlayabilirsiniz.
Kira Geliri Vergisi Ödeme Yöntemleri Nelerdir?
Elde ettiğiniz kira gelirlerine yönelik vergileri nakit olarak ya da internet üzerinden kredi kartı ile ödemeniz mümkündür. Bunun için internet harcamalarına açık olan bir kredi ya da banka kartına sahip olmanız yeterlidir. Ödeme yapmak için vergi borcu sorgulama işlemi sonrasında 16 haneli kart numarası, kart son kullanma tarihi ve CVV bilgilerini yazmalısınız. İlgili bilgileri sunduktan sonra ise kart sahibinin bankada kayıtlı numarasına bir doğrulama kodu gelir. Söz konusu aktivasyon kodunu 3D Secure ekranına yazdıktan sonra işlem onaylanır. Ek olarak Garanti BBVA ve QNB dijital bankacılık ya da mobil uygulamaları üzerinden de kira geliri vergisi ödemelerini tamamlamanız mümkündür.
Kira Geliri Vergisi Ödemek İçin Hangi Belgeler Gerekir?
Yıllık kira geliri vergisi ödemeleri için ekstra bir belge ibrazında bulunmak gerekmez. Bunun için vergi dairesini ziyaret ederek ya da sanal ortamda sorgulama yapmak yeterlidir. Öte yandan söz konusu sorgulamanın olumlu sonuçlanması için mükellefin beyanname vermesi şarttır. Fiziksel ortamda beyanname vermek için istenen belgeler ise aşağıdaki gibidir:
- Mülk sahibine ait TC kimlik kartı fotokopisi
- Tapunun bir kopyası
- İkametgah bilgileri
- İletişim bilgileri
Bunların yanı sıra tüzel kişilerin vergi levhası, imza sirküleri ve firma yetkilisine dair bilgiler olmak üzere evrakları sunması gerekir.
Kira Geliri Vergisi Hesaplanırken Hangi Faktörler Dikkate Alınır?
Kira geliri vergisi hesaplamalarında mükelleflerin belirli bir yıl içinde elde ettiği brüt gelir miktarı dikkate alınır. Bunun yanı sıra yıllık toplam kira getirisi 47.000 TL’nin altında olan mükellefler vergiden muaftır. Eğer mükellefler birden fazla mesken üzerinden gelir elde ediyorsa muafiyet tutarı bir defaya mahsus olarak uygulanır. Öte yandan gerçek usul dahilinde gelir vergisine tabi olan ticari kazanç sahipleri ve serbest meslek erbapları istisnadan faydalanamaz. i
Kira Geliri İçin Vergi Oranı Nedir?
Kira geliri için vergi oranları, mükellefin dahil olduğu gelir dilimine bağlı olarak belirlenir. Söz konusu mükellefler arasında yıllık 47.000 TL’ye kadar gelir elde edenler, vergi istisnasından faydalanır. Bununla birlikte 2025 yılı için kira getirilerini de kapsayan gelir vergisi dilimleri şu şekildedir:
- Yıllık kira getirisi 158.000 TL’ye kadar olanlar için %15
- Senelik brüt getiri 330.000 TL’ye kadar olduğu takdirde; 158.000 TL için 23.700, daha fazlası %20
- Konut ve iş yeri kiralarından bir yıl içinde 4.300.000 TL’ye kadar gelir elde edenlere; 800.000 TL için 185.000 TRY, fazlası için %35
Brüt kira kazancı 4.300.000 TRY ve üzerinde olanlar içinse %40 oranında vergi hesaplaması yapılır.
Kira Geliri Vergisi Hesaplamasında İstisna Tutarı Ne Kadardır?
Kiralık ev sahibi olarak gelir elde edenler için kira gelir vergisi hesaplamasında söz konusu miktarın 47.000 TL’si istisna tutarı kapsamındadır. Bunun üzerinde kalan miktarlarda ise 47.000 TL’lik muafiyet miktarı çıkarılır. Kalan tutar ise tabi olduğu gelir dilimi üzerinden hesaplanarak ev sahibinin ödeyeceği vergi miktarı ortaya çıkar. Örneğin yıllık kira geliri 150.000 TL olan bir ev sahibi, elde ettiği miktarın 103.000 TL’si için vergi öder. Söz konusu miktar için uygulanan vergi dilimi %15 olduğu için bu örnekteki mülk sahibi 15.450 TL olarak ödeme yapacaktır.
Kira Gelirinden Hangi Giderler Vergi Hesaplamasında Düşülür?
Vergi hesaplaması sırasında Gelir Vergisi Kanunu’nun 74. maddesinde geçen giderler düşülür. Bunlar arasında kiraya verenin ödediği aydınlatma, su, asansör ücretleri ve ısıtma maliyetleri mevcuttur. Öte yandan kiranın gelirine yönelik hesaplama sırasında kiraya verilen mala ait sigorta giderleri de hariç tutulur. Bunların yanı sıra kiraya verilen mülke dair borçlar ve bunun faizleri de vergi hesaplaması sırasında düşmek mümkündür.
Kira Geliri Beyanı Nasıl Yapılır?
Kira gelir beyanında bulunmak için Gelir İdaresi Başkanlığı web sitesi üzerinden ya da mobil uygulamada işlem yapabilirsiniz. Söz konusu site ve uygulamada, “Hazır Beyan” hizmeti mevcuttur. İlgili hizmete tıkladıktan sonra ise kullanıcılar e-Devlet hesap bilgileri ile oturum açar. Sonraki aşamada ise ekranda yer alan kira bedeli ve diğer bilgilere dair kontrol gerçekleştirmek gerekir. Kontrolleri sağladıktan sonra ise beyanname için onay vererek sahip olduğunuz kiranın geliri için beyanda bulunabilirsiniz.
Kira Geliri Vergisi Hesaplamasında Gelir Düzeyine Göre Ne Gibi Değişiklikler Olur?
Kira geliri vergisi hesaplamaları mükelleflerin sahip olduğu kazançlar itibarıyla girdiği yüzdelik dilime göre gerçekleşir. Bunlar arasında senelik 47.000 TL’ye kadar kira geliri elde edenler ilgili yıl için vergiden muaftır. Daha yüksek kazancı bulunanlar ise ilgili senede belirlenen gelir aralığına yönelik olarak değişen miktarlarda vergi öder. Mükelleflerin ödeyeceği vergiler gelir düzeyine göre; %15, %20, %27, %35 ve %40’tır.
Ev Sahiplerinin Kira Geliri Vergisini Ödemek İçin Hangi Zaman Diliminde Beyan Etmesi Gerekir?
Gayrimenkul sahiplerinin konutlara dair hesaplamanın yapıldığı yılı takip eden ilk mart ayında son iş gününe kadar beyanda bulunması önemlidir. Örneğin 2025 yılında elde ettiğiniz kira gelirleri için beyan verme tarihleri 1 ila 31 Mart 2026 arası olacaktır. Söz konusu 1 aylık süre içinde kurumlara ait site üzerinden, e-Devlet kanalından ya da vergi dairesine giderek beyanda bulunabilirsiniz. Bunun yanı sıra resmi tatillere denk gelen günler, nisan ayına eklenir.
Örneğin 2025 yılında 31 Mart ve 1 Nisan resmi tatil olduğu için vergi beyannameleri 2 Nisana kadar yapılmıştır. Bunun yanı sıra ikinci taksit ise 1-31 Temmuz tarihlerindedir. Söz konusu zaman aralığında beyan vermeyen mükellefler için vergi ceza uygulaması yapılır.
Bu içeriklerimize de göz atın:
